Beneficios Tributarios en Medellín: Apuesta por la Innovación y la Inversión Internacional

Por: Felipe Arias Gutiérrez y Valeria Osorio Rodríguez

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Introducción

La ciudad de Medellín, declarada Distrito Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación, ha fortalecido su marco normativo tributario con el fin de consolidarse como un polo de atracción para nuevas empresas y capital extranjero. 

En este contexto, los beneficios tributarios que aplican en uno de los principales tributos del orden distrital, el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) representan una oportunidad única tanto para empresarios y emprendedores nacionales, como para inversionistas internacionales que deseen establecer o trasladar sus operaciones a la ciudad. 

Este artículo expone las principales exenciones tributarias aplicables, su marco normativo y las recomendaciones prácticas para acceder a ellas.

Marco Normativo

Los beneficios analizados se encuentran regulados en los artículos 395 a 399 del Acuerdo 93 de 2023 (Estatuto Tributario de Medellín).

Estos beneficios se enfocan en sectores estratégicos como las tecnologías de la información y las comunicaciones, la economía creativa, la innovación de procesos y productos, así como en la atracción de inversión extranjera directa y la instalación de empresas en zonas francas.

En todos los casos, la exención se otorga sobre el Impuesto de Industria y Comercio, tributo local que grava la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios dentro de la jurisdicción. Se aplica sobre la generalidad de los ingresos de las empresas ubicadas en Medellín, con tarifas que oscilan entre el 0,2% y el 1,1% de los ingresos.

Exención para Nuevas Empresas TIC

Las empresas constituidas a partir del 1 de enero de 2024 cuya actividad principal esté relacionada con ciencia, tecnología, innovación, tecnologías de la información y las comunicaciones, la cuarta revolución industrial o la economía creativa, acceden a una exención progresiva en el pago del ICA durante sus primeros cinco años de funcionamiento. 

Año	Porcentaje Exento
1	100%
2	60%
3	30%
4	20%
5	10%

Para acceder a este beneficio, las empresas deben cumplir requisitos como la inscripción en el Registro de Información Tributaria (RIT), el desarrollo de actividades enmarcadas en los códigos CIIU autorizados y, especialmente, la generación de nuevos empleos formales. 

La cantidad de personal a contratar depende del tamaño de la empresa, desde un trabajador en el caso de microempresas hasta más de doscientos en el caso de grandes empresas. Los empleos deben ser directos y acreditados mediante contratos laborales.

 

Beneficio para Inversión Extranjera Directa (Artículo 396)

Las empresas constituidas a partir de 2024 que desarrollen actividades industriales, comerciales o de servicios y aquellas que trasladen su sede a Medellín, pueden acceder a una exención parcial en el ICA siempre que generen nuevos empleos y realicen una inversión extranjera directa igual o superior a dos millones de dólares estadounidenses (USD 2.000.000). 

Año	Porcentaje Exento
2024	100%
2025	50%

Los requisitos para acceder incluyen la presentación oportuna de la declaración de ICA y la acreditación de empleos nuevos mediante contratos laborales, con certificación suscrita por el representante legal, contador público o revisor fiscal.

 

Beneficio en Zonas Francas

Otra alternativa para los inversionistas consiste en establecer nuevas empresas en zonas francas bajo la jurisdicción de Medellín. Estas empresas gozan de la siguiente exención en el ICA:

Año	Porcentaje Exento
2024	100%
2025	50%

Este beneficio también aplica para compañías que trasladen su sede principal de operaciones a dichas zonas francas. 

Los requisitos son similares a los previstos en los beneficios anteriores: declaración oportuna y acreditación de empleos directos. Con ello se busca que las zonas francas se conviertan en motores de internacionalización y competitividad.

 

Definición de Nueva Empresa e Innovación

Para efectos de la aplicación de estos beneficios, se entiende por nueva empresa toda actividad económica organizada que implique aportes de capital productivo dentro del Distrito, representados en inmuebles, instalaciones, equipos, herramientas, sistemas o procedimientos industriales o de servicios. 

En materia de innovación, se acoge la definición según la cual constituye innovación la introducción de un producto o proceso nuevo o significativamente mejorado. Esto incluye mejoras en componentes, materiales, software, técnicas o facilidad de uso que aumenten la eficiencia y calidad de la actividad económica. Con ello se pretende incentivar no solo la creación de nuevas empresas, sino también la transformación cualitativa de las existentes.

 

Recomendaciones Prácticas para Inversionistas Extranjeros

Para los inversionistas extranjeros interesados en establecer operaciones en Medellín, resulta esencial anticipar la planeación tributaria desde la etapa de constitución de la sociedad. 

En particular, se recomienda: 

• Evaluar cuál de los beneficios resulta más conveniente, recordando que no pueden acumularse. 
• Verificar el cumplimiento de los requisitos de contratación laboral
•  Es aconsejable estructurar la inversión extranjera directa con aportes suficientes para cumplir con los requisitos exigidos por las normas, de manera que se acceda a las mayores exenciones posibles. 
• El acompañamiento de asesores jurídicos y tributarios especializados es clave para garantizar la correcta aplicación de los beneficios y prevenir contingencias frente a la autoridad municipal.

 

Conclusiones

El marco normativo vigente en Medellín ofrece un conjunto robusto de incentivos tributarios orientados a atraer capital, fomentar el empleo formal y consolidar un ecosistema de innovación. 

Los beneficios en el ICA para empresas de sectores TIC, compañías con inversión extranjera directa y sociedades que operen en zonas francas, constituyen herramientas estratégicas para potenciar la competitividad de la región. 

En este contexto, Medellín se proyecta como un destino atractivo para empresarios nacionales y extranjeros, siempre que se realice una planeación adecuada y se cuente con el respaldo de asesores especializados. De esta manera, se asegura el acceso a los beneficios y se contribuye al fortalecimiento económico y social del Distrito Especial de Ciencia, Tecnología e Innovación.